Cơ sở pháp lý về đăng ký và kê khai thuế cho hộ kinh doanh
Các văn bản pháp luật quy định về thuế hộ kinh doanh: Nghị định 126/2020/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Quản lý thuế), Nghị định 125/2020/NĐ-CP (xử phạt vi phạm hành chính về thuế), Nghị định 123/2020/NĐ-CP (hóa đơn điện tử)…
Đối tượng phải đăng ký mã số thuế: Theo khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế phải đăng ký mã số thuế.
Thời hạn đăng ký và kê khai thuế: Hộ kinh doanh phải đăng ký thuế chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát sinh hoạt động kinh doanh. Kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN… theo tháng hoặc quý tùy phương pháp tính, chậm nhất ngày 30 của tháng tiếp theo (hoặc 30 ngày kể từ quý kết thúc).
>>> Xem thêm: Chủ hộ đã nắm được các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp?
Mức phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh 2025
Mức phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh
Phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh là biện pháp xử phạt hành chính áp dụng khi hộ kinh doanh không đăng ký thuế (mã số thuế) đúng thời hạn theo quy định. Thời điểm bắt đầu tính chậm kể từ ngày phát sinh hoạt động kinh doanh đến ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký.
Mức phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh quy định tại Điều 10, Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Ví dụ: Hộ kinh doanh đăng ký thuế; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày; sẽ bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000.
Mức phạt chậm đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh tương tự mức phạt phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP điều chỉnh ở Điều 10. Phạt tiền theo các khung đã nêu; ảnh hưởng uy tín, khó khăn trong giao dịch và quản lý thuế.
Mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh
Chậm đăng ký thuế (chưa có mã số thuế) khác với chậm đăng ký thuế: đã có mã số thuế nhưng nộp hồ sơ khai thuế (GTGT, TNCN, TNDN…) quá hạn.
Theo Khoản 2–4, Điều 5, NĐ 125/2020/NĐ-CP; mức phạt quy định như sau:
|
Thời gian chậm kê khai |
Mức phạt tiền (đ) |
|
01–30 ngày |
2.000.000–5.000.000 |
|
31–60 ngày |
5.000.000–8.000.000 |
|
61–90 ngày |
8.000.000–15.000.000 |
|
Trên 90 ngày |
15.000.000–25.000.000 |
Ngoài phạt tiền, hộ kinh doanh còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế nếu có phát sinh.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế điện tử cho doanh nghiệp
Mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh
Mức phạt chậm nộp thuế hộ kinh doanh
Phạt chậm nộp thuế bao gồm:
-
Phạt tiền: Theo quy định tại Điều 58 Luật Quản lý thuế, thường bằng 0,03% số tiền thuế chậm nộp mỗi ngày.
-
Lãi suất chậm nộp: Áp dụng lãi suất do cơ quan thuế quy định, tính trên số thuế phải nộp và thời gian chậm nộp.
-
Truy thu đủ số thuế phải nộp và chịu thêm biện pháp cưỡng chế nếu kéo dài quá hạn.
Ví dụ: Nếu phát sinh 10.000.000đ tiền thuế và chậm 20 ngày, lãi phạt = 10.000.000 x 20 x 0,0003 = 60.000đ.
Giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh tránh phạt
Với VNPT HKD, mọi thứ trở nên dễ dàng hơn bao giờ hết. Chỉ với một chiếc điện thoại, quý vị có thể quản lý bán hàng, theo dõi doanh thu, và xuất hóa đơn điện tử hợp lệ chỉ trong vài giây. Vừa tiết kiệm thời gian, vừa tránh được các rủi ro về hóa đơn, lại còn tuân thủ đúng quy định của pháp luật. VNPT HKD chính là giải pháp "3 trong 1" giúp quý vị kinh doanh hiệu quả và an tâm hơn.
Đặc biệt, VNPT đang có chương trình ưu đãi hấp dẫn: Miễn phí 1000 hóa đơn, miễn phí 6 sử dụng phân hệ kế toán, & 6 tháng sử dụng chữ ký số dành riêng cho khách hàng lần đầu sử dụng ứng dụng hộ cá thể kinh doanh VNPT HKD.
Dịch vụ quản trị tổng thể cho Hộ cá thể kinh doanh
Việc tuân thủ đúng thời hạn đăng ký và kê khai nộp thuế không chỉ giúp các chủ hộ kinh doanh tránh mức phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh, mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh, mà còn duy trì uy tín và tối ưu chi phí vận hành. Để được hỗ trợ và tư vấn miễn phí, liên hệ hotline 18001260!
>>> Xem thêm: Hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh: Quy định và hướng dẫn đăng ký
